HU + nyolc számjegy. Nem jár automatikusan, és nélküle nincs 0%-os számla az EU-s céges vevőnek.
A közösségi adószám az EU-n belüli ügyletekhez használt adóazonosító. Magyar cégnél a formája HU + a belföldi adószám első nyolc jegye — vagyis nem új szám, hanem a meglévő adószám európai alakja.
Ettől függetlenül külön kell kérni a NAV-tól. Nem jár automatikusan a cégalapítással, és amíg nincs, addig az EU-s partnered szemében nem létezel közösségi ügyletre alkalmas adóalanyként.
Mire kell egy webshopnak
Két irányban is előkerül.
Eladóként akkor, ha másik tagállam cégének értékesítesz, és 0%-os, fordított adózású számlát állítanál ki. A vevő közösségi adószáma az egyik feltétel — érvényes szám nélkül nincs 0%.
Vevőként akkor, ha EU-s szolgáltatást veszel igénybe. A Shopify előfizetése is ilyen: ha megadod a közösségi adószámodat a fiókban, a Shopify áfa nélkül számláz, és az áfát te rendezed itthon. Ha nem adod meg, felszámítja.
Ellenőrizni is kell, nem elég elkérni
A megadott számot nem elég bemásolni a számlára. A VIES-ben, az Európai Bizottság rendszerében ellenőrizhető, hogy a szám érvényes-e és kihez tartozik.
Ez nem formalitás. Ha érvénytelen számra állítasz ki 0%-os számlát, az áfahiány a tiéd lesz, nem a vevőé. Az ellenőrzés időpontját érdemes dokumentálni is, mert egy adószám érvényessége idővel változhat.
A Shopify-nál itt kezdődik a baj
A Shopify checkoutja B2C-re épült. Nincs benne adószám-mező, és nem is lesz.
A gyakorlatban két kerülőút él. Az egyik az Address line 2 mező átnevezése a fordítási felületen. A másik, hogy a cégnév mezőbe kerül minden „cégnév, adószám" formában, és a számlázó bontja szét.
Mindkettő működik, és mindkettő olyan mezőt használ, amit másra találtak ki. Ennek van következménye: az egyik boltnál egy csalásszűrő alkalmazás a rendelések nagy részét gyanúsnak jelölte, mert a cégnév mezőben nem várt adatot talált. Egy másiknál két adószám is bekerült ugyanabba a mezőbe, és onnantól minden rendelést kézzel kellett ellenőrizni.
A checkout-oldali adószám-validáció a Shopify saját adószolgáltatásával működik. Aki komolyan visz B2B-t, annak olyan megoldás kell, ami külön mezőben kezeli a cégnevet és az adószámot, ellenőrzi a formátumot, és szétbontva adja át a számlázónak.
Magyar cégnek nem kell
Érdemes kimondani, mert sok felesleges munka származik a félreértésből: ha magyar boltból magyar cégnek adsz el, a közösségi adószámnak nincs szerepe. Ott 27% áfa van, magyar számla, és az adószám csak azért kerül a számlára, hogy a vevő könyvelése rendben legyen.
A közösségi adószám kizárólag akkor lép be a képbe, ha átlépted az országhatárt.
Meddig érvényes
Egy közösségi adószám nem örökre szól. Megszűnhet, ha a cég megszűnik, ha az adóhatóság törli, vagy ha a cég maga kéri a megszüntetését.
Ennek gyakorlati következménye van a visszatérő B2B-partnereknél. Ha egy vevő tavaly érvényes számot adott meg, abból nem következik, hogy ma is érvényes. Aki rendszeresen számláz EU-s cégeknek, annak érdemes minden ügyletnél újra ellenőriznie, és az ellenőrzés eredményét eltennie.
Ne keverd össze a belföldi adószámmal
A magyar cégnek több adóazonosítója is van, és a nevük hasonlít. A belföldi adószám a tizenegy jegyű szám, ami minden magyar számlán szerepel. A közösségi adószám ennek az első nyolc jegye HU előtaggal. Van, ahol csoportos adóalanyiság miatt harmadik szám is létezik.
A vevők ezt maguk is keverik: rendszeresen a teljes tizenegy jegyű számot adják meg ott, ahol a közösségit kérnéd. Érdemes a mező mellé kiírni, milyen alakot vársz — ez a legolcsóbb hibamegelőzés az egész folyamatban.
Bővebben: EU-adószám és B2B-számlázás Shopify-on: mikor 0% az áfa?